Übungsleiterpauschale: So geht Steuer sparen

Die Übungsleiterpauschale ermöglicht es dir, als nebenberuflicher Übungsleiter bis zu 3.000 Euro pro Jahr steuerfrei zu verdienen. In diesem Artikel erfährst du, welche Voraussetzungen du dafür erfüllen musst und wie du die Übungsleiterpauschale in deiner Steuererklärung angibst.

Das Wichtigste auf einen Blick

• Die Übungsleiterpauschale erlaubt nebenberuflichen Übungsleitern, Ausbildern und Erziehern, steuerfreie Einnahmen bis zu 3.000 Euro pro Jahr zu erzielen.
• Voraussetzungen für die Inanspruchnahme sind, dass die Tätigkeit gemeinnützigen, mildtätigen oder kirchlichen Zwecken dient und die Nebentätigkeit nicht mehr als ein Drittel einer Vollzeitstelle ausmacht.
• Die Übungsleiterpauschale kann mit der Ehrenamtspauschale kombiniert werden, sofern die Einnahmen für verschiedene Tätigkeiten gezahlt werden.
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Was ist die Übungsleiterpauschale?

Die Übungsleiterpauschale ermöglicht es nebenberuflichen Übungsleitern, Ausbildern und Erziehern, steuerfreie Einnahmen bis zu 3.000 Euro im Jahr in Höhe zu erzielen.

Dieser steuerliche Vorteil gilt nicht nur für Übungsleiter, sondern auch für:

• Ausbilder
• Erzieher
• Betreuer
• Personen, die in künstlerischen Berufen tätig sind

Dies bedeutet, dass du, wenn du beispielsweise als Chorleiter oder Trainer in einem Sportverein tätig bist, von dieser Pauschale profitieren kannst.

Der maximale Betrag, den du steuerfrei verdienen kannst, beträgt 3.000 Euro pro Jahr. Diese Obergrenze ermöglicht es dir, einen beträchtlichen Teil deiner nebenberuflichen Einkünfte steuerfrei zu halten, was im Vergleich zu normalen Einkünften eine erhebliche Erleichterung darstellt. Diese Regelung ist besonders interessant für Menschen, die ihre Leidenschaft und ihr Fachwissen in gemeinnützige Arbeit einbringen möchten, ohne die steuerlichen Nachteile fürchten zu müssen.

Die Übungsleiterpauschale gilt also nicht nur für typische Übungsleitertätigkeiten, sondern auch für künstlerische und pädagogische Berufe. Egal ob du als Übungsleiterin, Ausbilderin, Erzieherin oder in einer ähnlichen Funktion tätig bist, du kannst von dieser Pauschale profitieren und deine Steuerlast erheblich senken. Warum also nicht diese Möglichkeit nutzen und das Beste aus deiner ehrenamtlichen Tätigkeit herausholen?

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Voraussetzungen für die Übungsleiterpauschale

Bestimmte Voraussetzungen müssen erfüllt sein, um die Übungsleiterpauschale in Anspruch nehmen zu können. Ohne das Erfüllen dieser Voraussetzungen ist eine Inanspruchnahme nicht möglich. Die Tätigkeit muss gemeinnützigen, mildtätigen oder kirchlichen Zwecken dienen und darf nicht als Haupttätigkeit gelten. Auch Rentner können von der Übungsleiterpauschale profitieren, solange ihre Tätigkeit als nebenberuflich angesehen wird.

Nachfolgend werden die Anforderungen an gemeinnützige Tätigkeiten und die Nebenberuflichkeit im Detail erläutert.

Gemeinnützige Tätigkeiten

Für die Übungsleiterpauschale müssen die Tätigkeiten dem gemeinnützigen Zweck dienen und in den ideellen Bereich oder Zweckbetrieb fallen. Beispiele hierfür sind Tätigkeiten im Auftrag einer juristischen Person des öffentlichen Rechts oder einer gemeinnützigen Körperschaft. Das bedeutet, dass deine Arbeit aktiv zur Förderung von Fähigkeiten bei Menschen beitragen muss, sei es durch Training, Unterricht oder künstlerische Aktivitäten.

Wichtig ist, dass die Tätigkeiten nicht im wirtschaftlichen Geschäftsbetrieb ausgeführt werden dürfen, da diese von der Übungsleiterpauschale ausgeschlossen sind. Künstlerische Tätigkeiten sind ebenfalls berechtigt, solange sie nicht in einem wirtschaftlichen Kontext stattfinden. Arbeitnehmende dürfen diese Tätigkeiten ebenfalls ausführen.

Dies bedeutet, dass du als ehrenamtlicher Chorleiter oder künstlerischer Leiter in einem gemeinnützigen Verein durchaus von der Pauschale profitieren kannst.

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Nebenberuflichkeit

Eine weitere Bedingung für die Inanspruchnahme der Übungsleiterpauschale ist, dass die Tätigkeit nebenberuflich ausgeübt wird. Das bedeutet, dass die Tätigkeit nicht mehr als ein Drittel eines vergleichbaren Vollzeiterwerbs ausmachen darf. Diese Regelung soll sicherstellen, dass die Übungsleitertätigkeit tatsächlich als Nebenjob und nicht als Haupteinnahmequelle gilt.

Es ist wichtig, dass im Übungsleitervertrag festgehalten wird, dass die Tätigkeit als Nebenjob deklariert ist und andere nebenberufliche Tätigkeiten ausgeschlossen werden. Dies hilft, Missverständnisse zu vermeiden und sicherzustellen, dass alle gesetzlichen Anforderungen erfüllt sind.

Übungsleiter sollten auch verpflichtet werden, andere nebenberufliche Tätigkeiten anzugeben, um die Einhaltung der Regelungen zu gewährleisten.

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Angabe der Übungsleiterpauschale in der Steuererklärung

Die korrekte Angabe der Übungsleiterpauschale in der Steuererklärung hängt davon ab, ob du selbstständig oder angestellt bist. Obwohl es kleine Unterschiede in der Behandlung dieser beiden Gruppen gibt, erfolgt die Eintragung der Übungsleiterpauschale grundsätzlich gleich.

Nachfolgend erläutern wir die spezifischen Anforderungen für Selbstständige und Arbeitnehmer.

Selbstständige

Selbstständige müssen ihre Einnahmen aus der Übungsleiterpauschale in der Anlage S ihrer Steuererklärung eintragen und als steuerfrei kennzeichnen. Dies bedeutet, dass du als selbstständiger Übungsleiter, Trainer oder künstlerischer Leiter deine Aufwandsentschädigungen genau deklarieren musst, um von den steuerlichen Vorteilen zu profitieren.

Für Selbstständige gilt ein Höchstbetrag von 3.000 Euro jährlich für die Übungsleiterpauschale. Das heißt, dass alle Einnahmen bis zu diesem Betrag steuerfrei sind. Sollten deine Einnahmen diese Grenze überschreiten, müssen die zusätzlichen Beträge regulär versteuert werden. Dies macht die genaue Dokumentation und Eintragung deiner Einnahmen besonders wichtig.

Arbeitnehmer

Arbeitnehmer geben die Einkünfte aus der Übungsleiterpauschale in der Anlage N ihrer Steuererklärung an. Dabei sollte deutlich der Verweis auf § 3 Nr. 26 EStG angegeben werden, um die steuerliche Freistellung zu gewährleisten. Dies hilft dem Finanzamt, die steuerfreien Einkünfte korrekt zuzuordnen und Missverständnisse zu vermeiden.

Zusätzlich zur Übungsleiterpauschale steht Arbeitnehmern ein Steuerfreibetrag von 1.230 Euro zu. Dies bedeutet, dass du als Arbeitnehmer neben der Übungsleiterpauschale noch weitere steuerfreie Einkünfte steuern kannst.

Beachte jedoch, dass die Höchstgrenze für die Übungsleiterpauschale 3.000 Euro im Jahr beträgt. Wenn deine Aufwandsentschädigung diese Grenze überschreitet, müssen die zusätzlichen Beträge versteuert werden.

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Kombination von Übungsleiterpauschale und anderen Einkünften

Die Übungsleiterpauschale kann zusätzlich zu anderen Einnahmen angegeben werden. Es ist jedoch wichtig zu beachten, dass eine Kombination der Übungsleiterpauschale für dieselbe Tätigkeit nicht möglich ist.

Im Folgenden erklären wir die Details zur Kombination mit der Ehrenamtspauschale und Minijob.

Ehrenamtspauschale

Die Übungsleiterpauschale darf mit der Ehrenamtspauschale kombiniert werden. Dies ist jedoch nur möglich, wenn für verschiedene Tätigkeiten gezahlt wird. Einnahmen aus Ehrenamtstätigkeiten sind bis zu 840 Euro pro Jahr steuerfrei. Dies bedeutet, dass du zusätzlich zur Übungsleiterpauschale auch die Ehrenamtspauschale nutzen kannst, was deine steuerfreien Einkünfte weiter erhöht.

Es ist wichtig, dass die Pauschalen nicht für die gleiche Tätigkeit gezahlt werden. Dies muss unbedingt beachtet werden. Wenn du in mehreren Vereinen tätig bist, kannst du die Übungsleiterpauschale auch für verschiedene Tätigkeiten im gleichen Verein in Anspruch nehmen. Dies bietet dir flexible Möglichkeiten, deine steuerfreien Einkünfte zu maximieren.

Minijob

Die Kombination von Übungsleiterpauschale und Minijob in derselben Organisation ist möglich. Die Tätigkeiten müssen jedoch klar voneinander abgegrenzt sein, um steuerliche Probleme zu vermeiden. Dies bedeutet, dass du deine Arbeit als Übungsleiter und deinen Minijob genau dokumentieren musst, um sicherzustellen, dass beide Tätigkeiten separat behandelt werden.

Die Übungsleiterpauschale und der Minijob unterliegen unterschiedlichen steuerlichen Regelungen. Daher werden sie auch unterschiedlich besteuert. Während die Übungsleiterpauschale bis zu einem bestimmten Betrag steuerfrei ist, unterliegt der Minijob anderen steuerlichen Regelungen. Dies ermöglicht es dir, verschiedene Einkommensquellen zu kombinieren und dennoch von steuerlichen Vorteilen zu profitieren.

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Beispiele für begünstigte und nicht begünstigte Tätigkeiten

Zu den begünstigten Tätigkeiten gehören auch künstlerische Berufe und die Pflege alter, kranker oder behinderter Personen. Pfleger ehrenamtler Tätigkeiten, die durch die Übungsleiterpauschale gefördert werden, umfassen Alten-, Kranken- und Kinderbetreuung sowie die Rolle von Ausbildern und Trainern. Diese pflegerin ehrenamtliche Tätigkeit trägt aktiv zur Förderung gemeinnütziger und mildtätiger Zwecke bei. Das Ehrenamt spielt dabei eine wichtige Rolle.

Nicht begünstigte Tätigkeiten unter der Übungsleiterpauschale sind Bürohilfen, gewerbliche Veranstalter und Tätigkeiten als ehrenamtlicher Vorstand. Diese Tätigkeiten fallen nicht unter die steuerfreien Einkünfte der Übungsleiterpauschale.

Künstlerische Ehrenamtliche, wie Chorleiter oder Orchesterdirigenten, können jedoch von der Übungsleiterpauschale profitieren, solange ihre Arbeit nicht im wirtschaftlichen Geschäftsbetrieb ausgeführt wird.

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Aufwendungsersatz und Rückspende

Aufwendungen wie Reisekosten, Gebühren für Telefongespräche bzw. Ausgaben für Materialien können zusätzlich zur Übungsleiterpauschale steuerfrei erstattet werden. Diese Ausgaben müssen dem Verein einzeln nachgewiesen werden, um eine steuerfreie Erstattung zu ermöglichen. Dies bietet dir die Möglichkeit, deine tatsächlichen Kosten abzudecken, ohne deine steuerfreien Einkünfte zu beeinträchtigen.

Eine Rückspende ist der Verzicht auf Vergütung, welche an die Organisation zurückgespendet wird. Rückspenden werden in der Anlage Sonderausgaben der Einkommensteuererklärung steuerlich geltend gemacht. Dies bedeutet, dass du deine steuerfreien Einkünfte erhöhen kannst, indem du auf einen Teil deiner Vergütung verzichtest und diese zurück an die Organisation spendest.

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Übungsleitervertrag – Checkliste

Der Übungsleitervertrag sollte die korrekten Vertragsparteien benennen und den Startzeitpunkt der Übungsleitertätigkeit festhalten. Der Vertrag sollte auch den Zeitpunkt der Fälligkeit für die steuerfreie Aufwandsentschädigung klar definieren. Dies stellt sicher, dass alle relevanten Informationen transparent und nachvollziehbar sind.

Die Aufgabenbereiche des Übungsleiters müssen im Vertrag konkretisiert werden. Zudem sollte der Übungsleiter zu wahrheitsgemäßen Angaben verpflichtet werden. Diese Checkliste hilft dir, einen rechtlich einwandfreien Vertrag zu erstellen und Missverständnisse zu vermeiden.

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Verluste geltend machen

Wenn die Ausgaben die Einnahmen aus der Übungsleitertätigkeit übersteigen, können 500 Euro als Werbungskosten abgesetzt werden. Verluste aus der Übungsleitertätigkeit können mit dem Gehalt aus der Hauptbeschäftigung verrechnet werden. Dies bietet dir die Möglichkeit, deine steuerliche Belastung zu reduzieren, selbst wenn deine Übungsleitertätigkeit nicht profitabel ist.

Verluste können nur abgesetzt werden, wenn keine Liebhaberei vorliegt. Als Verlust gilt die Differenz aus Ausgaben und der steuerfreien Aufwandsentschädigung. Dies bedeutet, dass du sorgfältig dokumentieren musst, um deine Verluste korrekt geltend zu machen und steuerliche Vorteile zu nutzen.

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Zusammenfassung

Zusammenfassend lässt sich sagen, dass die Übungsleiterpauschale eine hervorragende Möglichkeit bietet, steuerfreie Einkünfte zu erzielen und gleichzeitig gemeinnützige Arbeit zu leisten. Indem du die Voraussetzungen erfüllst und die Pauschale korrekt in deiner Steuererklärung angibst, kannst du deine Steuerlast erheblich senken. Nutze diese Chance, um das Beste aus deiner ehrenamtlichen Tätigkeit herauszuholen und deiner Leidenschaft nachzugehen!

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Häufig gestellte Fragen

Was ist die maximale Höhe der steuerfreien Übungsleiterpauschale?

Die maximale Höhe der steuerfreien Übungsleiterpauschale beträgt 3.000 Euro pro Jahr.

Kann ich die Übungsleiterpauschale und die Ehrenamtspauschale für dieselbe Tätigkeit nutzen?

Es ist nicht möglich, die Übungsleiterpauschale und die Ehrenamtspauschale für dieselbe Tätigkeit gleichzeitig zu beanspruchen. Dies ist aufgrund der strengen Regelungen zur steuerlichen Absetzbarkeit der Pauschalen nicht gestattet.

Wie gebe ich die Übungsleiterpauschale in meiner Steuererklärung an, wenn ich selbstständig bin?

Sie müssen die Einnahmen aus der Übungsleiterpauschale in der Anlage S Ihrer Steuererklärung angeben und diese als steuerfrei kennzeichnen.

Welche Tätigkeiten sind unter der Übungsleiterpauschale nicht begünstigt?

Unter der Übungsleiterpauschale sind Tätigkeiten wie Bürohilfen, gewerbliche Veranstalter und ehrenamtliche Vorstandsämter nicht begünstigt.

Können Verluste aus der Übungsleitertätigkeit geltend gemacht werden?

Ja, Verluste aus der Übungsleitertätigkeit können geltend gemacht werden, wenn die Ausgaben die Einnahmen übersteigen, sodass bis zu 500 Euro als Werbungskosten abgesetzt werden können.